Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

8869
Продолжаем публикацию серии статей, посвященных вопросам оценки деятельности службы персонала. Рассмотрим основные финансовые показатели эффективности HR-отдела, такие как выручка, фонд оплаты труда, расходы на персонал и другие.

По результатам исследований, средние расходы на персонал в американских компаниях превышают аналогичный показатель в отечественных организациях на 60%, также отличается и соотношение затрат на разные статьи HR-бюджета (см. табл. 1).

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Выручка

Выручка - это денежные поступления от продажи товаров, продукции, работ, услуг за период (см. табл. 2). Для банков это сумма процентных доходов (до вычета расходов), комиссионных и непроцентных доходов за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой. Для страховых компаний это сумма подписанных страховых премий и чистого дохода от инвестиций за вычетом премий, переданных в перестрахование.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

На рис. 1 представлены данные о выручке на одного сотрудника в разных сферах бизнеса.

Расходы на персонал

В расходы на персонал входят все затраты по HR-статьям бюджета:

  • фонд оплаты труда (ФОТ);
  • соцпакет;
  • подбор;
  • обучение;
  • кадровый резерв;
  • оценка;
  • корпоративные мероприятия;
  • услуги внешних провайдеров.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персоналаБиблиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Расходы на персонал в компании могут быть централизованы -когда держателем бюджета выступает служба персонала, и децентрализованы - если за часть расходов отвечают линейные руководители (см. табл. 3). На рис. 2 представлены данные по расходам на персонал как процент от выручки в разных сферах бизнеса.

Фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда (ФОТ) -суммарные денежные средства предприятия, расходуемые в течение определенного периода на следующие статьи:

  • выплаты сотрудникам за отработанное и неотработанное время;
  • оплата труда по тарифным ставкам, сдельным расценкам;
  • доплаты и надбавки (к тарифным ставкам/ должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд, специальное звание, выслугу лет, особые условия труда и режим работы, ученую степень, увеличение объема работ, выполнение функций временно отсутствующего коллеги без освобождения от своих основных обязанностей и т.п.;
  • премии, бонусы и т.п.;
  • оплата ежегодных и дополнительных отпусков;
  • обязательные отчисления.

В табл. 4 приведены показатели ФОТ и их характеристики, на рис. 3 - данные ФОТ как доли расходов на персонал.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персоналаБиблиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Расходы на социальный пакет

Складываются из следующих видов затрат:

  • единовременные поощрения (выплаты к праздничным дням и юбилейным датам, при выходе на пенсию, подарки работникам, единовременные пособия увольняемым и др.);
  • прочие социальные выплаты;
  • страхование (ДМС, страхование жизни и т.д.);
  • оплата питания, коммунальных услуг, проживания;
  • статусные льготы, оплата проезда или топлива, занятий спортом и т.п.;
  • затраты на пенсионные планы;
  • содержание объектов соцсферы и др.

В табл. 5 приведены показатели расходов на соцпакет и их характеристики.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Расходы на подбор

Включают средства на оплату:

  • услуг рекрутеров (кадровых агентств, хедхантеров и т.д.);
  • распространения информации о вакансии (реклама в СМИ, проведение дней карьеры и т.п.);
  • работу с учебными заведениями (выплаты стипендий, грантов и т.п.);
  • доступа к платным интернет-ресрусам (банкам резюме, системам тестирования и т.п.);
  • релокации (переезд нового сотрудника), не включая расходов на проезд кандидатов на собеседование.

В табл. 6 приведены показатели расходов на подбор и их характеристики, а на рис. 4 - данные о расходах на подбор как доли ФОТ в разных сферах деятельности.

Расходы на оценку

Включают полную стоимость процедуры, в том числе затраты на разработку модели компетенций и проведение оценки, бронирование помещений, оплату питания, материалов, вознаграждение внешних специалистов по оценке (см. табл. 7). В показатель не включаются: расходы на проезд сотрудников до места оценки и на проживание, а также суточные.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Расходы на обучение

Включают следующие статьи затрат:

  • бюджет внутреннего центра обучения;
  • вознаграждение внешних тренеров;
  • бронирование помещения;
  • оплата питания;
  • расходы на инвентарь (например, покупку видеокамеры и прочего специального оборудования);
  • раздаточные материалы и т.д.

В показатель не включаются затраты на проезд сотрудников до места оценки и на проживание, а также суточные.

В табл. 8 приведены показатели расходов на обучение и их характеристики, на рис. 5 - данные о затратах на обучение как доли ФОТ в разных сферах бизнеса.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Расходы на корпоративные мероприятия

Включают следующие статьи затрат:

  • праздники и подарки;
  • корпоративные СМИ;
  • спонсирование спортивных команд и др.

В табл. 9 приведены показатели расходов на корпоративные мероприятия.

Заинтересованными лицами в оценке деятельности HR-службы являются:

  • акционеры, желающие увидеть в цифрах рентабельность своих вложений и полагающие, что «нельзя эффективно управлять тем, что невозможно измерить»;
  • топ-менеджеры компании, которые заинтересованы в выражении работы подразделений в финансовых или количественных показателях;
  • сами HR-службы, стремящиеся оправдать свое существование и доказать собственную полезность.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персоналаБиблиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Для того, чтобы уверенно аргументировать коллегам и руководству, что служба персонала -это не только сервисное подразделение компании, но и бизнес-партнер, который вносит вклад в развитие бизнеса, необходимо анализировать мероприятия и инструменты, применяемые HR-службой с позиции стоимостного мышления. Становится понятным, что ни одна кадровая программа не нужна сама по себе, все имеет свою стоимость и должно в итоге или приносить прибыль компании, или влиять на снижение издержек организации.

Библиотека KPI: финансовые показатели службы персоналаБиблиотека KPI: финансовые показатели службы персонала

Продолжение читайте в следующем номере журнала. Авторы рассмотрят и проанализируют KPI функций подбора и адаптации персонала.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Свидетельство о регистрации электронных СМИ № ФС77-40332 от 23 июня 2010 года


  • Мы в соцсетях
Статья для специалистов по работе с кадрами!

Зарегистрируйтесь, чтобы продолжить чтение.

Дополнительно Вы сможете:
- прочитать еще 5600 рекомендаций по кадровой и HR-тематике
- скачать 4800 готовых образцов документов
- посмотреть 54 видеолекции по трудовому законодательству

Подарок дня: Справочник должностных инструкций по профстандартам

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это бесплатно и займет всего одну минуту! Вам станут доступны для скачивания более 2000 форм и образцов документов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль