Бюджетирование затрат на персонал

1971
В нашей компании собираются ввести бюджетирование всех подразделений, и на службу персонала возлагается обязанность бюджетирования затрат на персонал. До этого мы ничем подобным не занимались, поэтому хотелось бы понять, какие пункты входят в затраты и как сформировать их бюджет?

Решение

Обычно необходимость бюджетирования возникает при переходе компании к грамотному и регулярному планированию деятельности всех подразделений.

Классификация кадрового планирования содержит (см. Образец документа):

  • планирование потребности в персонале, которое включает оценку имеющегося (наличного) потенциала персонала и будущих потребностей в нем;
  • планирование набора персонала;
  • планирование сокращения и высвобождения персонала (численность, время и подразделения);
  • планирование эффективного использования персонала через штатную расстановку;
  • планирование затрат на персонал.

Классификация затрат на рабочую силу дана в постановлении Госкомстата России от 7 февраля 1997 г. № 9 (в редакции от 3 ноября 1998 г.) «Об утверждении формы федерального государственного статистического наблюдения за составом затрат предприятий (организаций) на рабочую силу и инструкции по ее заполнению».

К затратам на рабочую силу относятся:

  • заработная плата;
  • страховые взносы в социальные фонды;
  • расходы, связанные с обеспечением работников жильем, оздоровительными мероприятиями;
  • расходы, связанные с профессиональным обучением;
  • расходы, связанные с культурно-бытовым обслуживанием;
  • налоги, связанные с использованием рабочей силы, и др.

Словарь

Планирование потребности в персонале – начальная ступень процесса кадрового планирования, которое базируется на:

  • данных об имеющихся и запланированных рабочих местах;
  • штатном расписании;
  • плане замещения вакантных должностей;
  • финансовом, инвестиционном и других разделах плана организации.

Включению в состав затрат на рабочую силу подлежат следующие суммы:

1. Оплата за отработанное время (прямая заработная плата):

  • заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время и по сдельным расценкам;
  • оплата специальных перерывов в работе;
  • выплаты разницы в окладах при временном заместительстве;
  • другие выплаты, отнесенные к оплате за отработанное время в соответствии с Положением об оплате труда, принятым в компании.

2. Доплаты за:

  • работу во вредных или опасных условиях труда;
  • работу в ночное время;
  • профессиональное мастерство;
  • руководство бригадой;
  • многосменный режим работы.

3. Премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты.

4. Выплаты и надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, и за работу в пустынных, безводных местностях, высокогорных районах, районах Крайнего Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями (если в компании есть такие должности).

Прочитайте полезные статьи по теме:

5. Выплаты и надбавки:

  • ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы;
  • доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
  • доплаты за работу в сверхурочное время;
  • доплаты за совмещение профессий и должностей;
  • оплата работникам дней отдыха (отгулы), предоставленных в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ, и пр.;
  • другие выплаты и надбавки, предусмотренные локальными актами организации.

6. Оплата за неотработанное время по вине администрации (если подобные ситуации были):

  • суммы, выплаченные за счет средств компании за неотработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;
  • суммы, выплаченные за счет средств компании работникам, находившимся в вынужденных отпусках по инициативе администрации;
  • оплата простоев не по вине работника;
  • оплата за время вынужденного прогула.

7. Оплата за неотработанное время:

  • ежегодных и дополнительных отпусков;
  • льготных часов подростков;
  • учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;
  • периода обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;
  • времени болезни работников за счет средств организации;
  • работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови.

8. Единовременные поощрительные выплаты:

  • разовые премии;
  • премии за содействие изобретательству и рационализаторству;
  • вознаграждения по итогам работы за год, годовые вознаграждения за выслугу лет (стаж работы);
  • материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников;
  • дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска;
  • денежные компенсации за неиспользованный отпуск;
  • стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций;
  • другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.

9. Расходы на профессиональное обучение:

  • платное обучение работников в учебных заведениях;
  • стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным организациями на обучение в учебные заведения;
  • другие расходы по подготовке и переподготовке кадров.

10. Расходы на культурно-бытовое обслуживание:

  • арендная плата за помещения для проведения учебных, культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;
  • расходы по содержанию столовых, библиотек, клубов, спортивных сооружений, дошкольных учреждений - объектов социально-бытовой сферы;
  • возмещение родителям платы за детей в дошкольных учреждениях (при наличии соответствующего Положения в локально-нормативных актах компании);
  • расходы на проведение культурно-массовых и спортивных мероприятий, а также приобретение спортивной формы, спортивного инвентаря;
  • расходы на организацию кружков, курсов, клубов, народных университетов и пр.;
  • оплата путевок работникам и членам их семей на экскурсии, путешествия, занятия в спортивных секциях и пр. (при наличии соответствующего Положения в локально-нормативных актах компании).

Эффективное управление персоналом должно быть обеспечено только своевременной и валидной информацией. Поэтому кадровые службы должны организовать сбор данных, характеризующих различные аспекты состояния персонала организации, и проводить мониторинг и детальный анализ кадровых показателей.

ОБРАЗЕЦ ДОКУМЕНТА
Динамика кадровых показателей за определенный период

(год, полугодие, квартал) (образец для производственных компаний)

Планируем затраты на персонал

АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ

Планируем затраты на персонал

Читайте в этом месяце
    Узнать подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией




      PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-64204 от 31.12.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Извините, что прерываем ваше чтение

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права наших экспертов, многие статьи на сайте находятся в закрытом доступе для незаарегистрированных пользователей.
      Зарегистрируйтесь, чтобы продолжить чтение. Это займет меньше минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И читать продолжение
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Это бесплатно и займет всего одну минуту! Вам станут доступны для скачивания более 2000 форм и образцов документов.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Ваш подарок придет на указанный при регистрации Email
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Продолжите чтение после бесплатной регистрации

      Здравствуйте! Чтобы продолжить чтение статей на сайте «Pro-personal», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 500 полезным статьям по управлению персоналом, важным документам и ценным советам от экспертов HR отрасли.

      Читайте после регистрации:

      • Примеры составления KPI
      • Выявляем мотивы для повышения эффективности работы подразделения
      • Оценка результатов труда персонала
      • Анкета для проведения структурированного интервью
      • и другие полезные статьи

      В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль