Портал о кадровом деле и делопроизводстве, управлении персоналом

Резерв на оплату отпусков: формирование и учет

28 ноября 2019
124
Средний балл: 0 из 5

Как формируется резерв отпусков, как рассчитать и правильно оформить – узнаете из статьи. Также расскажем, является ли его формирование обязательным.

Что такое резерв по отпускам

Резерв по отпускам (далее в тексте РО) является обязательством работодателя оплатить сотрудникам положенный ежегодный оплачиваемый отдых и компенсировать, если работник по какой-то причине его не будет использовать. Таким образом, это «задел» на будущее, из которого будут производиться необходимые выплаты.

Скачать документы из статьи
Пример расчетного листкаОбразец подготовлен экспертами сайта

РО формируется на так называемую учетную дату, отраженную в нормативных актах компании. Это может быть последнее число месяца, квартала либо года. В этот момент организация должна обладать необходимыми финансами для оплаты отпусков.

Напомним: каждый работник должен получить деньги как минимум за три календарных дня до начала отдыха (ст. 114 ТК), иначе фирму оштрафуют и обяжут дополнительно выплатить просрочку.

Справочник кадровика

Ваш идеальный документ

Скачайте пакет важнейших документов для работы отдела кадров

Кто обязан создавать резерв на оплату отпусков

Обязанность создания РО есть не у всех организаций. От нее освобождены те, кто ведет бухгалтерию по упрощенной системе налогообложения

Как формируется резерв отпусков и как рассчитать

Правила расчета не являются едиными для всех. Каждый работодатель сам выбирает наиболее удобный вариант, отражает его в документации и пользуется.

Один из самых частых приемов подсчета – использование, как базы, среднедневных заработков, при этом создается субсчет на кредитовом сальдо счета 96.

В другом методе сначала все работники распределяются по нескольким группам, определяемые счетом, на дебет которого начисляется их заработная плата. Отчисления на отпуск рассчитываются пропорционально из счетов по доле расходов на отпускные группы в общей сумме расходов по оплате труда. Иногда пользуются опытом предыдущего года, определяя норматив отчислений.

Эксперты журнала "Справочник кадровика" насчитали пять главных проблем, с которыми из-за капризов работников сталкиваются кадровики при составлении графика отпусков, и рассказали, как справиться с незаконными требованиями сотрудников, какие документы помогут.

Резерв по отпускам – проводки и начисление

Согласно Положению  по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 года №33н, резервы по отпускам отнесены к расходам по обычным видам деятельности. Средние заработки, необходимые для выплат, причисляются к фонду оплаты труда и будут отражены на счете 70 соответственно. А сами отпускные – в дебет счетов затрат на производство или продажу (20, 25, 26, 44).

Если выбран первый вариант формирования РО, проводка будет такой. Дебет счета 20 «Основное производство» (основной вариант расчета) – кредит счета 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв на оплату отпусков». При этом содержанием операции будет «начислен резерв на оплату отпусков». Если расчет идет по категориям персонала, проводка может выглядеть так (для консультанта по продажам, например) Дт 44 Кт96.

Во время обучения по программе профессиональной переподготовки "Организация работы с персоналом" вы узнаете, как оформлять кадровую документацию по новым правилам, как оценивать кандидатов и принять на работу нового сотрудника, как внедрять профстандарты и что делать, если квалификация работников не соответствует их требованиям, и многое другое. После завершения учебного курса вас ждет официальный диплом.

Резерв по отпускам в налоговом учете

Как налогоплательщик, работодатель вносит в учетную политику компании 2 момента. Во-первых, сам способ расчета и резервирования. Во-вторых, процент отчислений в РО с указанием предельной суммы. Это соотношение предполагаемых затрат на отдых сотрудников с вероятным фондом оплаты труда. Оформляется отдельный расчет, в котором отражаются страховые взносы с отпускных расходов (ст. 324.1 НК).

Эта отчетность не является обязательной.

Резерв по отпускам списание

Списание производится так. С дебета счета 96 и нужного субсчета сумма переводится на Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – выплаты непосредственно отпускных или компенсации. При этом, если Кт96 с нулевым сальдо, деньги начисляются в Дт счетов учета затрат. На Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (часто используется субсчет 69-1) начисляются страховые взносы.

Оформить подписку
logo
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и смотрите вебинар!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.