PRO-персонал

Гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг

  • 26 апреля 2019
  • 177
  • Средний балл: 0 из 5

Любая компания вправе заключить ГПД с физическим лицом, но такие договоры привлекают особое внимание инспекторов ГИТ. Почему это происходит и как обезопасить себя, читайте в статье, скачайте образцы документов.

Особенности заключения ГПД с физическим лицом

Оказание услуг по гражданским договорам регламентировано гл. 39 ГК РФ. Нюансы заключения таких ГПД заслуживают особенного внимания. В первую очередь - это контракт, заключаемый добровольно между заказчиком (организация, ИП) и гражданином. Поскольку исполнитель не причисляется к штату фирмы, то в трудовой книжке факт занятости по таким соглашениям не отражается.

Во-вторых, заказчику гражданско-правовой договор с физическим лицом

более удобен. Не возникает необходимости оплачивать взносы ВНиМ, «на травматизм». Период действия применяется любой, нужный при конкретной ситуации. Для исполнителя тоже есть плюсы: оплата по исполнению, не надо соблюдать трудовой распорядок, максимальная свобода действий.

Важно отличать ГПД об оказании услуг от договора подряда. Подрядчик может организовать работу чужими силами, результат его труда - осязаемый, вещественный (например, постройка сооружения). Исполнитель делает все сам, может создавать интеллектуальную собственность. Есть разница и при расторжении таких соглашений. Подрядный можно разорвать только при наличии веских причин ст. 709, 719, 745 ГК), гражданско-правовой договор с физическим лицом на оказание услуг легко закончить по желанию одной из сторон. Физическое лицо вправе отправить уведомление об этом, оплата будет только за понесенные расходы. Еще одна важная особенность – оплата идет не по факту рабочей деятельности, а по исполнению поставленной задачи. Достижение результата фиксируется в приемочном акте.

Как по-новому заключать гражданские договоры, чтобы не оштрафовала ФНС

Обратите внимание на эту статью, даже если ваша компания еще не начала сотрудничать с новой категорией работников - самозанятыми. Появиться у вас такой персонал может в любой момент. Из статьи журнала “Справочник кадровика” узнаете, на что обратить внимание, когда оформляете документы. Закон о самозанятых инструкций не дает, а штрафовать уже начали.

Как составить гражданско-правовой договор с физлицом на оказание услуг

Составление документа ведется в свободной форме. Необходимо очень внимательно отнестись к формулировкам, чтобы при проверках не возникло претензий. Избегайте традиционных выражений: ”условия труда”, “социальный пакет”, “внутренний распорядок”, “должностная инструкция” - они характерны при трудовых отношениях. В тексте документа надо предусмотреть:

  1. Сведения об участниках соглашения.
  2. Суть заказа, сроки выполнения. Это обязательные, существенные условия (ст. 432, 702, 708 ГК).
  3. Обязанности сторон. Например, исполнитель несет ответственность за сохранность материалов заказчика, качество работы, соблюдение сроков исполнения.
  4. Порядок оплаты: сумма, метод перечисления платежей, периодичность, условия налогообложения. Обратите внимание: стоимость является существенным условием для соглашений о возмездном оказании услуг – например, при покупке туристической экскурсии.
  5. Действия при наступлении форс-мажоров, правила разрешения споров.
  6. Обязательно подготовьте акт приемки. Он понадобится как подтверждение выполненной задачи. Как и ГПД, он подписывается обеими сторонами.

Сроки выполнения

Период, отведенный на исполнение работ, фиксируется в тексте контракта, необходимо четко определить начало и конец выполнения заказа (ст. 708 ГК). Если объем большой, а задача делится на несколько подзадач, целесообразно указывать промежуточные сроки. Это помогает контролировать ход работ и при необходимости сменить исполнителя.

Факт сдачи результата заказчику подтверждается актом выполненных работ. Стороны заверяют его своими подписями.

Попробуйте бесплатно, курс повышения квалификации

Документационное обеспечение работы с персоналом

  • Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
  • За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
  • Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов 
  • Доступны готовые шаблоны документов, которые можно скачать и оставить себе для работы

Кто платит

Оплату по заказу производит организация (индивидуальный предприниматель). Сам порядок определения цены установлен статьей 424 ГК, ч. 1. 13-процентный налог на доходы физлиц фиксируется в тексте контракта и вычитается заказчиком-фирмой при выплате вознаграждения.

Таким образом с исполнителей снимается необходимость вести сложную отчетность, перечислять обязательные страховые взносы. Суть этого правила – деньги платятся не за процесс, как штатному сотруднику, а за нужный результат. А иначе документ могут идентифицировать как трудовой.

Если работодатель сознательно не использует трудовые договоры без объективных причин, при выявлении его привлекут к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП). Саму сделку могут признать недействительной, а действия сторон квалифицировать как незаконное предпринимательство. Организацию ждет солидный штраф: до 100 000 руб. первый раз, 200 000 руб., когда ситуация повторится. Иногда, при грубом массовом нарушении, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности. Перечень признаков неверно заключенных документов представлен в письме УФНС по г. Москве от 25.12.2007 № 21-11/123985, также см. определение Верховного Суда от 05.02.2018 № 34-КГ17-10.

Как заключить гражданский договор вместо трудового, чтобы не было проблем

Договор с физлицом и налогообложение

Не секрет, что зачастую заключение гражданско-правового договора с физическим лицом

применяется, чтобы избежать или уменьшить налогообложение. Подобные сделки вызывают особый интерес у проверяющих органов. Многие исполнители работ используют такой вариант как прикрытие коммерческой деятельности, выходящей за рамки правоотношений по ГК.

Важно понимать, кто является налоговым агентом. Например, индивидуальный предприниматель может заключать ГПД как любая сторона, но он будет обязан платить налоги каждый раз. Гражданско-правовой договор между физическими лицами влечет налоговые обязательства у того, кто получит доход от сделки.

Сколько процентов от суммы соглашения составляют налоги? По общему правилу, стандартные показатели: 13% НДФЛ, 22% - в Пенсионный фонд, 5,1% - для Фонда обязательного медицинского страхования. Те же ставки применяются в обычных трудовых отношениях. Исключение – страховые взносы по материнству и нетрудоспособности, они не уплачиваются.

Что в отделе кадров проверит налоговая инспекция

Если вторая сторона – нерезидент Российской Федерации, этот факт имеет значение для определения суммы НДФЛ, которая будет влиять на итоговую стоимость заказа. Нерезиденты (пребывающие за последний год на территории РФ меньше половины года, то есть 183 дня) уплачивают 30% от общей полученной суммы. Величина процента становится частой причиной для попыток обмануть государство и работодателя. Мы рекомендуем не заключать ГПД, если нет достоверной информации о профессиональных качествах нерезидента.

Отчетность для налоговых органов также готовит организация-заказчик.

Со страховыми взносами ситуация не такая однозначная. Многое зависит от типа соглашения. Например, взносы обязательны для ситуаций с авторскими заказами, передачей исключительных прав на произведения (например, музыкальные или текстовые), лицензии. А для купли-продажи страховка и НДФЛ не обязательны (их уплачивает исполнитель).

Главная новость Сезон отпусков-2019: от чего по новым правилам придется отказаться

Тема номера Шесть поправок в ТК. Как их планирует Минтруд и что делать кадровикам

Также читайте о том, когда суд не позволит уволить за прогул, как задержать работника, который хочет уволиться и как вернуть деньги, которые потратили на квартиру.

Оформление гражданско-правового договора между физлицами

Иногда у частного лица возникает необходимость привлечь к решению задач другого гражданина или индивидуального предпринимателя. Чаще всего необходимость заключать ГПД возникает из-за купли-продажи, дарения каких-либо объектов, выполнения работ, оказания услуг, займов.

Из-за широкого спектра возможных предметов ГПД между физлицами установленного бланка для него нет, используется произвольная форма. Что обязательно вносится в документ:

  • данные сторон, включая адреса, контактную информацию;
  • предмет;
  • права, ответственность участников.
  • налоговый статус обеих сторон, порядок уплаты налогов.

Обратите внимание: предметом не должны быть поставки или контрактации (соглашение между заготовителем и закупщиком сельскохозяйственной продукции). Уплата налогов и отчетность, связанные с отношениями между двумя частными лицами, - обязанность стороны, которая получает доход от договора. А то лицо, которое выступает работодателем, уплачивает страховые взносы.

Оформить подписку
logo
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети
Зарегистрироваться
Пройдите простую регистрацию за одну минуту и получите бесплатный доступ к прочтению статьи прямо сейчас!!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети.
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.