PRO-персонал

Как оформить договор с самозанятым физлицом

  • 26 февраля 2019
  • 2597

Самозанятость - одна из самых актуальных тем 2019 года. Читайте о том, как правильно заключить договор с самозанятым лицом, скачайте образец

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

С 01.01.2019 в России появился новый налоговый режим, созданный государством для тех людей, которые работают сами на себя. Налог на профессиональный доход призван помочь людям сэкономить на уплате налогов на доходы от небольшого бизнеса и подработок. Пока режим действует в рамках эксперимента и существует в четырех регионах: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Чтобы воспользоваться новшеством и стать самозанятым, человеку надо соответствовать нескольким условиям:

  • он не нанимал работников по трудовым договорам;
  • ведет деятельность в регионе, где проводится эксперимент;
  • подал заявление для регистрации в качестве налогоплательщика нового налога;
  • имеет доход не больше 2,4 млн рублей в год.

Для людей, которые оказывают какие-либо услуги, выполняют недорогие работы, сдают квартиры, такой режим выгоден. Он позволяет платить налог 4-6% - такая ставка вполне посильна и позволит легализоваться людям, которые раньше не хотели демонстрировать свой доход, чтобы не отдавать львиную его долю государству в виде налога. С дохода, полученного от физического лица, самозанятый заплатит 4%, а доход, полученный от юридического лица, будет облагаться ставкой в 6%.

На вопрос могут ли самозанятые работать с юридическими лицами законодательство дает положительный ответ. Точно так же, как обычные физические лица или люди, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые вправе вступать в договорные отношения с любыми участниками рынка, в том числе и юрлицами.

Как по-новому заключать гражданские договоры, чтобы не оштрафовала ФНС

Из статьи журнала “Справочник кадровика” узнаете, на что обратить внимание, когда оформляете документы с самозанятым работником. И об особых нюансах оформления договора, которые выясняются только в ходе проверок ГИТ. Закон о самозанятых инструкций не дает, а штрафовать уже начали.

Как и зачем оформлять договорные отношения с самозанятым лицом

Обязательно ли заключать договор с самозанятым гражданином? Если второй стороной по сделке выступает юрлицо, то обязательно. Статья 161 ГК предписывает компаниям совершать все сделки, не требующие нотариального оформления, в простой письменной форме. Неважно, кто будет контрагентом по такому договору – тоже компания, ИП, самозанятый или обычное физлицо. Простая письменная форма обязательна в силу закона.

Несмотря на это, компании в некоторых случаях нарушают данное требование, невнимательно относясь к оформлению отношений. При этом ГК РФ, хоть и требует, чтобы юрлица соблюдали письменную форму договоров, не говорит, что договоры, заключенные в устной форме, однозначно недействительны.

Если компания по какой-либо причине не подпишет договор с самозанятым лицом, это не будет автоматически означать, что кто-либо из сторон может безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства. Но надо помнить, что п. 1 ст. 162 ГК не разрешает юридическому лицу ссылаться на свидетельские показания в случае судебных разбирательств, а письменные и прочие доказательства не всегда есть в распоряжении истца.

Поэтому, чтобы в дальнейшем избежать сложностей с доказыванием своей правоты, лучше сразу оформлять отношения с самозанятым правильно – в простой письменной форме. Соблюдение этого требования закона позволит компании еще и оформить правильно бухгалтерскую отчетность.

Попробуйте бесплатно, курс повышения квалификации

Документационное обеспечение работы с персоналом

  • Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
  • За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
  • Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов 
  • Доступны готовые шаблоны документов, которые можно скачать и оставить себе для работы

Что должно быть в договоре с самозанятым

Кроме стандартных условий договора, которые будут зависеть от возникших правоотношений – оказание услуг, передача в аренду, подряд и пр., в договор с самозанятым нужно включить дополнительные пункты, которые дадут компании возможность избежать лишних расходов.

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». С помощью этого уточнения фирма покажет, что компания-заказчик не выступает налоговым агентом исполнителя и не должна перечислять за него 13 % НДФЛ в бюджет. Самозанятый гражданин сам оплачивает за себя налоги, даже если он не зарегистрирован в качестве предпринимателя.

«Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Эта формулировка освободит заказчика от обязательств по уплате страховых взносов.

«Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Дело в том, что если суммарный доход самозанятого за год превысит сумму в 2,4 млн рублей, человек теряет статус самозанятого и должен платить со своих доходов 13%. Включенное в договор условие поможет юрлицу вовремя узнать о том, что исполнитель потерял статус самозанятого, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Следует очень тщательно проверять формулировки договора, чтобы исключить даже малейшие намеки на трудовые отношения. Поскольку действующее отечественное законодательство отдает предпочтение трудовым договорам перед гражданско-правовыми, любая расплывчатая формулировка, позволяющая двояко трактовать условия соглашения, может послужить переквалификации гражданских отношений в трудовые. А это, в свою очередь, повлечет штрафные санкции в отношении предприятия и доначисление НДФЛ и взносов во все фонды.

Как заключить гражданский договор вместо трудового, чтобы не было проблем

Договор с самозанятым со статусом ИП

Самый простой случай — когда договор подписывается с предпринимателем, оформившим статус самозанятого. В этом случае контрагент-юрлицо может не беспокоиться об исполнении функции налогового агента, если вторая сторона утратит статус самозанятого. Бизнесмен в любом случае будет сам выполнять обязанности по уплате налогов и сборов перед бюджетом.

Поэтому в данном случае договор не будет отличаться от соглашения, подписанного с бизнесменом, применяющим другой налоговый режим.

При подписании договора с предпринимателем следует убедиться, что этот статус еще действует. Предъявленное контрагентом свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП подтверждением служить не может. Оно говорит лишь о том, что человек некогда зарегистрировался как предприниматель. А чтобы узнать, действует ли статус на текущий момент, нужно проверить по ЕГРИП соответствующую запись о предпринимателе.

Если факт прекращения статуса вскроется уже после того, как стороны приступят к исполнению договора, юрлицо может попасть на штрафные санкции за неуплату НДФЛ и взносов в ПФР за контрагента-физлицо.

Договор с самозанятым физлицом

В этой ситуации компании, подписавшей договор с физлицом обязательно нужно подстраховаться, чтобы невольно не нарушить требование закона об исполнении функции налогового агента. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). То есть, подписывая с таким гражданином договор, юрлицо не принимает на себя обязанности его налогового агента. Чтобы удостовериться, что человек действительно имеет право применять такой налоговый режим, можно проверить его статус плательщика налога на профдоход на специальном сервисе.

Помня об этих рисках, следует включать в договор с самозанятым гражданином без статуса ИП такие дополнительные положения:

  • обязательное определение статуса контрагента как плательщика налога на профдоход;
  • ответственность физлица за убытки, понесенные компанией в случае недобросовестного выполнения им собственных налоговых обязанностей.

Как работать с самозанятыми без проблем

Помимо обычных моментов, присущих всем гражданско-правовым отношениям, в работе с плательщиками НДП надо обращать внимание на несколько дополнительных нюансов:

1. Прежде всего надо удостовериться, что человек, называющий себя самозанятым, действительно зарегистрирован в приложении «Мой налог» и у него есть статус плательщика налога на профессиональный доход.

2. Выяснить, оформлен самозанятый как ИП или действует как физическое лицо. Это поможет правильно скорректировать условия договора.

ИП и самозанятые: в чем разница

3. Надо подписать договор. Даже если есть письменные доказательства возникших договорных отношений, обязательства, зафиксированные на бумаге намного надежней.

4. Нельзя оформлять своих действующих и новых работников в качестве самозанятых. В этом случае доказать факт именно трудовых отношений будет не так уж трудно, а значит компании все равно придется вернуться к трудовым договорам, только еще и заплатить штраф и все доначисленные налоги и отчисления.

5. Подписывая договор с самозанятыми, следует вносить дополнительные условия и производить расчеты так, чтобы у надзорных органов не возникло подозрения, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения.

6. Поскольку такой режим существует в виде эксперимента, не всегда можно с уверенностью сказать, какой именно нормой надо руководствоваться в том или ином случае. Поэтому в любой непонятной ситуации правильнее всего будет запросить разъяснения у Минфина.

Оформить подписку
logo
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети
Зарегистрироваться
Пройдите простую регистрацию за одну минуту и получите бесплатный доступ к прочтению статьи прямо сейчас!!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или зарегистрируйтесь через социальные сети.
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.