text
PRO-персонал

Расходы на оплату труда в 2018 году

  • 17 июня 2018
  • 742

Чтобы у контролирующих органов не появлялись вопросы отчего та или иная выплата отнесена к оплате труда, эти платежи нужно правильно оформлять и обосновывать. Читайте в нашей статье о том, что входит в оплату труда и как проанализировать эти расходы

Виды начислений оплаты труда по статье 255 НК РФ

Начисления оплаты труда перечислены в ст. 255 НК РФ:

Справочник кадровика

Ваш идеальный документ

Скачайте пакет важнейших документов для работы отдела кадров

Соответственно, все подобные выплаты работодатель может вписать как участвующие в налогообложении. Чтобы у контролирующих органов не появлялись вопросы, отчего та или иная выплата отнесена к оплате труда, эти платежи нужно правильно оформлять и обосновывать.

В соответствии с действующим трудовым законодательством (ст. 131 ТК РФ) зарплату сотрудникам работодатель должен платить деньгами – по общему правилу. Но в некоторых случаях допускается оплата каким-либо иным, неденежным способом. Главное, чтобы эта форма не противоречила нормам закона и доля зарплаты, выданная человеку не деньгами, была бы не больше 20% от всех причитающихся сумм.

 Новый размер ответственности за нарушения оплаты труда

Кроме того, все, что платится работникам, должно быть документально подтверждено, если работодатель хочет отнести эти затраты к расходам на оплату труда. Реально произведенные выплаты должны коррелироваться с суммами, проставленными в трудовых соглашениях, коллективных договорах и локальных актах. При этом цифры, записанные в таких документах должны быть четко обозначены. В противном случае проверяющие органы могут счесть необоснованным отнесение неоднозначно трактуемых сумм к оплате труда. И тогда допустившего просчет работодателя могут привлечь к налоговой ответственности.

Попробуйте бесплатно, курс повышения квалификации

Документационное обеспечение работы с персоналом

  • Соответствует требованиям профстандарта «Специалист по управлению персоналом»
  • За прохождение — удостоверение о повышении квалификации
  • Учебные материалы представлены в формате наглядных конспектов с видеолекциями экспертов 
  • Доступны готовые шаблоны документов, которые можно скачать и оставить себе для работы

Какие выплаты нельзя учесть в расходах на оплату труда

Однако не все суммы, выплачиваемые сотрудникам, можно учитывать в расходах. Статья 270 НК РФ дает список подобных выплат. Первые строчки перечня занимают выплаты безвозмездного характера:

  • материальная помощь;
  • единовременные пособия ветеранам труда, выходящим на пенсию;
  • перечисления за лечение, отдых, занятия в спортивных клубах, приобретение товаров (работ, услуг) для личного пользования сотрудников – полностью или частично и пр.

Справочник кадровика

Справочник кадровика в подарок!

Скачать журнал в PDF

Еще нельзя включать выплаты, которые компании начисляют сотрудникам сверх предусмотренных законодательством норм:

  • на оплату дополнительных отпусков, прописанных в колдоговоре;
  • подъемные, если их размер выше, чем предусмотрено действующим законодательством;
  • компенсации за использование личного транспорта в служебных поездках, выходящие за установленные лимиты.

Если компания решит заплатить сотруднику вознаграждение в большем размере, чем указано в трудовом договоре, оно тоже не может быть включено в суммы, влияющие на налогооблагаемую прибыль.

Обратите внимание

Верховный суд РФ высказал мнение, что если увольняющемуся сотруднику выплачиваются суммы, явно несопоставимые обычному размеру выходного пособия, налогоплательщик обязан убедительно обосновать необходимость выплат именно в таком размере. Если доказательств нет или они неубедительны, не стоит включать такие расходы в оплату труда. В этом случае налоговая сочтет эти выплаты личным обеспечением сотрудников, а за счет него налогооблагаемую прибыль снижать нельзя.

Зато при расчете налога на прибыль можно учесть компенсацию стоимости жилья и проезда иногородних или иностранных специалистов, если эта оплата была действительно необходима, а не удовлетворяла прихоти таких сотрудников. Однако следует учесть, что такие расходы нужно заранее оговорить в трудовом соглашении и подтвердить документально.

 Сколько окладов платить при сокращении.Шесть ситуаций с примерами расчетов

Анализ расходов на оплату труда

Основные задачи, которые достигаются с помощью анализа эффективности использования средств, направляемых на оплату труда, таковы:

  • определение состава ФОТ по категориям персонала и формам выплат;
  • определение факторов, которые влияют на изменение выплат из ФОТ, и степени их влияния;
  • определение уровня среднего заработка и факторов его изменения;
  • определение резервов рационального использования средств, направляемых на оплату труда.

Главная новость Не пропустите новый кадровый отчет. Его ввел Роструд, но мало, кто об этом знает

Тема номера 18 популярных отмазок прогульщика: когда наказывать нельзя

Причины, по которым работники чаще всего опаздывают или прогуливают: проверьте, какие уважительные, а какие нет.

Изменение средней зарплаты отображается на расходе средств на оплату труда, на себестоимости оказанных услуг и выполненных работ. Поэтому для долгосрочного планирования нужно регулярно проводить анализ - сопоставлять уровень средней зарплаты с прошлым периодом и с разработанным планом по каждой категории работников.

Изменение средней оплаты труда сотрудников за какой-либо период времени (год, месяц, день, час) характеризуется индексом, который определяется отношением средней зарплаты за указанный период к среднему заработку в предыдущем периоде. Точно так же высчитывается индекс производительности труда. После их сравнения можно определить коэффициент преобладания темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы или наоборот.

Оформить подписку

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пройдите простую регистрацию за одну минуту и получите бесплатный доступ к прочтению статьи прямо сейчас

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Статья станет доступна после регистрации
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.