Портал о кадровом деле и делопроизводстве, управлении персоналом

Удержание из заработной платы: в каких случаях и как применяется

27 ноября 2019
3500
Средний балл: 0 из 5
Главный редактор портала pro-pesonal.ru

В каких случаях производятся удержания из зарплаты, как взимаются и оформляются, когда недопустимы – расскажем в статье. Скачайте образцы документов для разных ситуаций.

Удержания из заработной платы: ТК РФ

Определение заработной платы дается в ст. 139 ТК РФ – это сумма вознаграждения за труд человека, установленная трудовым соглашением, а также нормативными актами организации (колдоговор, положение об оплате труда, о премировании сотрудников и т.п.).

Скачать документы из статьи
Заявление сотрудника об удержании алиментовОбразец подготовлен экспертами сайта
Излишне выплаченной зарплатыОбразец подготовлен экспертами сайта
Невозвращенного аванса на командировкуОбразец подготовлен экспертами сайта
Невозвращенных подотчетных суммОбразец подготовлен экспертами сайта

Но что из себя представляет удержание из заработной платы, закон напрямую нигде не говорит. Только проанализировав некоторые нормы трудового, налогового права и законодательства о социальном обеспечении, можно понять, что это суммы, вычитаемые из зарплаты, определенной трудовым соглашением и ЛНА на законных основаниях. В результате этих вычетов человек на руки получает меньшую оплату, чем зафиксировано в документах.

Обязательные удержания это:

  • Налог на доходы физических лиц. По ст. 226 НК РФ компания удерживает с денег, вылачиваемых работникам за их труд, сумму НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. НДФЛ – это первоочередное удержание. Сначала из сумма, выдаваемой человеку на руки, вычитают этот налог и только потом из оставшегося удерживают остальное. Правда, есть виды выплат, из которых НДФЛ не взимается – пенсии, пособия и пр. (ст. 217 НК РФ).
  • Удержания по исполнительным документам.
  • Алименты вычитают из заработка сотрудника на основании решения суда или нотариально удостоверенного соглашения между родителями. Удерживаются из денег, оставшихся после оплаты НДФЛ.

Если работник причинил ущерб и уволился, для компании еще не все потеряно. Придется идти в суд, но шансы на успех есть. Чтобы гарантированно взыскать убытки, воспользуйтесь подсказками Верховного суда, которые собрали в своей статье эксперты журнала "Справочник кадровика".

Удержания из заработной платы: основания и порядок удержаний

Основания по видам выплат мы собрали в таблицу:

Виды Максимальный размер Основание
Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (производятся по решению суда) 70%

ст. 138 ТК РФ;

п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам 50% ст. 138 ТК РФ
Возмещение неотработанного аванса; возврат сумм, излишне выплаченных работнику за неотработанные дни уже отгулянного отпуска (производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника) 20% ст. 137, 138 ТК РФ
Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам; обучению; коммунальным платежам; займам, предоставленным организацией; алиментам, уплачиваемым на основании соглашения) Без ограничений письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Расчет удержаний из заработной платы делается по правилам бухгалтерского учета:

  • Начисляется оплата по всем видам заработка, включая все положенные человеку доплаты и начисления.
  • Из полученных денег исключаются суммы, из которых нельзя удерживать платежи по исполнительным листам и пр.
  • Рассчитывается и оплачивается НДФЛ.
  • Высчитываются суммы удержаний.
  • Проверяются документальные обоснования для выполнения удержания.

В течение трех дней после выплаты зарплаты вычтенные суммы, остающиеся у работодателя или направляемые третьим лицам, перечисляются по назначению. При необходимости работник должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов.

Далее расскажем о видах удержаний из заработной платы.

Справочник кадровика

Ваш идеальный документ

Скачайте пакет важнейших документов для работы отдела кадров

Удержание из заработной платы по заявлению работника

Иногда самому работнику удобно, чтобы предприятие удерживало из его зарплаты некоторые платежи. Он может написать заявление, чтобы из причитающихся ему денег бухгалтерия вычитала суммы на:

  • погашение займа;
  • дополнительные страхвзносы на накопительную часть пенсии;
  • компенсацию мобильной связи, если был превышен лимит;
  • компенсацию затрат на обучение;
  • уплату профсоюзных взносов;
  • добровольные перечисления на благотворительность.

Для этого сотрудник должен написать соответствующее заявление и передать в бухгалтерию. Его пишут на имя руководителя, указывают Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации.

Образец заявленя на удержание из зарплаты

В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится виза руководителя с указанием о принятии к исполнению.

Для того, чтобы работодатель мог выполнять отчисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, в заявлении следует указать:

  • в каком размере должны удерживаться взносы;
  • как их надо рассчитывать.

Если на предприятии сотрудникам оплачивают мобильную связь, но при этом устанавливают лимит, есть вероятность, что человек «проговорит» больше предписанного. В этом случае ему придется возместить сверхлимитные минуты. Чтобы не заниматься возвратом самостоятельно, сотрудник может написать заявление и попросить вычесть из зарплаты соответствующую сумму. Но одного заявления недостаточно. Деньги за сотовую связь можно удерживать из зарплаты, если порядок такой компенсации прописан в локальном акте, к примеру, в Положении об оплате труда

Во время обучения по программе профессиональной переподготовки "Организация работы с персоналом" вы узнаете, как оформлять кадровую документацию по новым правилам, как оценивать кандидатов и принять на работу нового сотрудника, как внедрять профстандарты и что делать, если квалификация работников не соответствует их требованиям, и многое другое. После завершения учебного курса вас ждет официальный диплом.

Удержание заработной платы без согласия работника

В некоторых случаях руководство предприятия может удерживать деньги из заработка сотрудника. Эти ситуации прописаны в ст. 137 ТК РФ:

  • когда сотрудник должен вернуть неотработанный аванс, который он успел получить;
  • когда нужно вернуть подотчетные суммы, например, выданные на командировочные расходы, которые сотрудник получил авансом, но не отчитался как о потраченных по назначению;
  • когда при начислении зарплаты случилась счетная ошибка, или сотрудник сам подстроил переплату, и есть подтверждение этого факта – решение органа по трудовым спорам;
  • когда сотрудник взял отпуск на больший срок, чем ему причиталось за отработанный период, а после не отработал лишние дни отдыха.

Удержать суммы, указанные в 1-3 пунктах этого списка, компания может, если нет возражений сотрудника, и со дня наступления такого события прошло не больше месяца. Если человек не дает согласия на удержание, руководству придется обратиться в суд.

При удержании лишних отпускных надо сначала проверить, не попадает ли этот случай в список исключений, прописанных в ст. ст. 77, 81, 83 ТК РФ. Даже если человек не отработал несколько дней отпуска, возвращать деньги нельзя в ситуациях:

  • когда человеку по медицинским показателям предписали поменять работу, но он от перевода отказался или организация не смогла ему такое место предложить;
  • если в такой отпуск уходили руководитель, его замы или главный бухгалтер, а после уволились из-за смены собственника компании;
  • признания работника нетрудоспособным;
  • ликвидации компании;
  • сокращения штата;
  • призыва сотрудника на военную службу;
  • смерти человека или признание его безвестно отсутствующим;
  • если уходивший в отпуск работал на должности, с которой предыдущий специалист был уволен незаконно и теперь восстановлен;
  • форс-мажора.

Чтобы всегда быть в курсе всех нововведений в кадровой сфере, оформите подписку на журнал прямо сейчас по льготной цене.

Ограничение удержаний из заработной платы

В п.2 ст. 99-ФЗ «Об исполнительном производстве» установлены ограничения. Если в отношении одного человека ведется несколько исполнительных производств, работодателю следует проследить, чтобы не вся зарплата такого сотрудника уходила на погашение. Нормы 99-ФЗ устанавливают такие соотношения:

  • общие удержания из заработка человека не могут быть больше 50% его зарплаты;
  • удержания на оплату алиментов на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в связи со смертью кормильца или на возмещение ущерба, причиненного преступлением, не могут быть больше 70% от ежемесячного заработка.

Когда удержания делают из оплаты, причитающейся работающим осужденным, УИК РФ в ч. 3 ст. 107 устанавливает свои ограничения – у таких работников после удержания не может оставаться меньше 25% заработка.

Кроме того, есть перечень доходов, из которых, в соответствии с законом, удержание не делается. Это доходы:

  • полученные на возмещение вреда здоровью, в связи с нанесением увечья или гибелью на службе, а также начисленные после потери кормильца;
  • дотации и компенсации;
  • алименты;
  • пенсии, выплачиваемые за потерю кормильца;
  • маткапитал и пр.

Весь список указанных доходов приведен в ст. 101 закона «Об исполнительном производстве».

Оформить подписку
logo
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь на сайте и смотрите вебинар!

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл

Это бесплатно и займет меньше минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.