Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя

865
Специалист по персоналу должен знать региональный уровень зарплат по должностям с учетом отраслевой специфики компании. Это не только требование профстандартов, но и жизненная необходимость. Только так работодатель сможет избежать неприятностей с налоговой, споров с проверяющими органами и вызова на «зарплатную» комиссию.

Специалисты кадровой службы должны знать уровни зарплат по должностям, отраслям и регионам. Это требование двух профессиональных стандартов:

Сотрудник компании, который подбирает персонал, для выполнения своих обязанностей должен разбираться в размерах зарплат кандидатов. Причем с учетом отраслевой принадлежности компании. Это требование стандарта «Специалист по подбору персонала (рекрутер)», утв. приказом Минтруда России от 09.10.2015 № 717н.

Называться такой сотрудник может по-разному: специалист по подбору персонала, консультант по подбору персонала, старший рекрутер и др.

Стандарт «Специалист по управлению персоналом» утвержден приказом Минтруда России от 06.10.2015 № 691н.

Согласно этому стандарту специалист по управлению персоналом должен уметь проводить мониторинг зарплаты на рынке труда и знать основы налогового законодательства РФ.

О чем же эти сотрудники должны информировать работодателя? Профессиональные стандарты прямого ответа на этот вопрос не дают. Но мы поможем вам в этом разобраться.

Наша справка

Что важно знать при использовании профстандартов «Специалист по управлению персоналом» и «Специалист по подбору персонала (рекрутер)»

Если вы применяете в работе профессиональные стандарты, то должны учитывать три положения.

Положение 1. Требования указанных профстандартов шире закрепленных в квалификационных справочниках. Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих (утв. постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37) не содержит такую должность, как специалист по подбору персонала (консультант по подбору персонала, рекрутер). В нем указаны заместитель директора по управлению персоналом и специалист по кадрам. При этом Справочник не требует, чтобы кто-либо из HR-сотрудников знал размеры зарплат в отрасли по должностям. Даже начальник отдела труда должен знать лишь состояние рынка труда в целом – без конкретизации в т. ч. размеров зарплат по должностям в отрасли.

Положение 2. С 1 июля 2016 г. профстандарты обязательны в компаниях, для которых закон установил требования к квалификации работника, необходимой ему для выполнения трудовой функции. Остальные работодатели могут применять профстандарты для определения требований к квалификации сотрудников с учетом особенностей их работы, технологий и организации производства и труда в компании (ч. 1, 2 ст. 195.3 Трудового кодекса РФ в ред. от 01.07.2016, подп. «а» п. 25 Правил разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов, утв. постановлением Правительства РФ от 22.01.2013 № 23).

Положение 3. Профстандарты являются обязательными, если это установлено локальными нормативными актами. Ориентируясь на требования профстандартов, вы можете формировать кадровую политику, обучать и оценивать персонал, присваивать тарифные разряды, устанавливать системы оплаты труда и т. д.

Что должен знать о зарплате рекрутер

Рекрутер обеспечивает компанию трудовыми ресурсами, подбирая постоянный или временный персонал. Обобщенные трудовые функции рекрутера:

  • сопровождение услуги по подбору персонала;
  • подбор персонала;
  • формирование карты поиска кандидатов.

Профстандарт устанавливает требования к образованию и опыту работы, которые необходимы специалисту для выполнения каждой из этих функций.

Как внедрить профстан-дарты в работу компании? Пошаговая инструкция. № 6, 2016.

По профстандарту рекрутера в обобщенную трудовую функцию «подбор персонала» входит функция «согласование условий найма с работодателем и кандидатом». Для выполнения этой работы необходимо знать:

  • размеры заработной платы, запрашиваемые кандидатами для соответствующей должности в отрасли на момент подбора;
  • размеры заработной платы, льготы и компенсации для соответствующей должности в отрасли на момент подбора.

Одна из важных обязанностей рекрутера – консультирование работодателя по вопросам зарплат, компенсаций и льгот.

Такой сотрудник должен хорошо разбираться в уровнях заработной платы специалистов в отрасли. Для этого он должен регулярно проводить маркетинговые исследования, запрашивать и собирать из различных источников данные о размерах зарплат специалистов, анализировать полученные сведения.

Не упустите из виду

Рекрутер должен информировать руководство компании об уровне и отраслевых тенденциях в оплате труда, представлять результаты сравнения средних данных с ситуацией в компании. Эти сведения позволят руководству сравнить зарплаты в компании с уровнем оплаты труда по отрасли. 

Что должен знать о зарплате работодатель, или Критерий № 5

Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя

Работодатель должен знать средний уровень заработной платы по виду его экономической деятельности в субъекте РФ. Предполагается, что зарплата сотрудников компании устанавливается с учетом этого показателя.

Один из сигналов, на которые налоговые органы реагируют выездными проверками, – это выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе. Это критерий № 5, установленный п. 5 разд. 4 Концепции, определяющей правила отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Она утверждена приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333. Используя критерии, в соответствии с которыми налоговики выбирают объекты для выездной проверки, вы можете самостоятельно оценить свои риски.

Информация об уровне заработной платы в регионах и по отраслям формируется на основании сведений Росстата. Органы статистики получают эту информацию от работодателей в виде обязательных отчетов по формам № П-4 и № 1-Т.

На основании этих данных Росстат рассчитывает средний уровень заработной платы по видам экономической деятельности.

Однако тут необходимо учитывать два важных момента.

1. По закону работодатель не обязан руководствоваться показателем средней зарплаты по отрасли при определении размера заработной платы конкретного сотрудника.

Средний уровень зарплаты по видам экономической деятельности используется только для целей статистики. В трудовом и налоговом законодательстве такого понятия нет. Закон требует при определении зарплаты ориентироваться на минимальный размер оплаты труда – федеральный и в субъекте РФ, но не на среднюю зарплату (ч. 3 ст. 133, ч. 11 ст. 133.1, ст. 135 ТК РФ).

Напомним, что федеральный минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 г. составляет 7500 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»). Если на территории субъекта РФ действует региональное соглашение, то размер заработной платы должен устанавливаться с учетом именно региональной минимальной заработной платы, а не федерального МРОТ.

2. Обобщение налоговыми органами заработной платы по отрасли (по виду экономической деятельности) некорректно. Размер зарплаты конкретного работника зависит от его профессиональных качеств, а также от сложности труда, количества и качества выполняемой работы.

Тем не менее работодатель, который выплачивает зарплату ниже среднерыночного уровня, может обратить на себя внимание налоговой инспекции. Проверяющие сравнивают среднемесячную зарплату каждого работника со среднестатистическими отраслевыми данными по зарплатам в регионе.

По мнению налоговых органов, низкий уровень оплаты труда может свидетельствовать об уклонении от уплаты НДФЛ, страховых взносов и о выплате части зарплаты «в конвертах».

Не упустите из виду

Задача налоговых органов – не повышение оплаты труда работников, а вывод из тени неофициальной зарплаты для перечисления в бюджет НДФЛ и страховых взносов (Указ Президента РФ от 15.01.2016 № 13).

При выборе объектов для выездных проверок налоговый орган учитывает также заявления граждан, юридических лиц и правоохранительных органов о выплате налогоплательщиком неучтенной заработной платы («в конвертах»), нарушениях при оформлении трудовых отношений и иную аналогичную информацию.

Конечно, одна лишь выплата зарплаты ниже средней не обязательно приведет к выездной налоговой проверке. Да и факт занижения зарплаты еще надо доказать. Но если компания попадает в список потенциальных нарушителей по нескольким критериям, выездная проверка состоится с большой долей вероятности.

Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя

Как узнать средний уровень зарплаты по виду экономической деятельности

Что нужно знать кадровику про уровень зарплат:
• федеральный МРОТ;
• региональный РЗП;
• средний региональный уровень заработной платы по виду экономической деятельности

Чтобы выяснить средний уровень зарплаты по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ, воспользуйтесь следующими источниками:

  • официальным сайтом Росстата (www.gks.ru);
  • сборниками экономико-статистических материалов (сборники, бюллетени и др.), публикуемыми территориальными органами Росстата;
  • официальными сайтами управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей (www.nalog.ru).

Или отправьте запрос (приложение 1) в территориальные органы Росстата или налоговые органы в субъекте РФ.

Что будет, если зарплаты в компании ниже средних

Налоговые органы имеют право вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержание и перечисление) ими налогов и сборов (подп. 4 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, п. 2 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Представителей компании, которая выплачивает зарплаты ниже средних, могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы, так называемую зарплатную комиссию.

Наша справка

Комиссия по легализации налоговой базы

Такие комиссии создаются на основании распоряжений ФНС России и местных органов власти в рамках:

• комиссий, созданных в инспекциях ФНС России или при управлениях ФНС России по субъектам РФ;

• межведомственных комиссий, созданных при администрациях субъектов РФ и органах местного самоуправления.

В состав комиссии налоговых органов могут входить представители органов исполнительной власти, ПФР, ГИТ, правоохранительных органов и прокуратуры.

Цель работы комиссии – увеличить поступление налогов в бюджет. Для этого она выявляет налогоплательщиков, в отношении которых установлены факты (либо есть информация) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного перечисления НДФЛ, фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности.

Критерии отбора для вызова на комиссию (письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, УФНС России по г. Москве от 02.12.2013 № 13-11/124520@):

Критерий 1. Работодатель выплачивает заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе, ниже регионального прожиточного минимума.

Критерий 2. Работодатель выплачивает неофициальную часть зарплаты «в конвертах».

Критерий 3. Размер НДФЛ, перечисленного работодателем в бюджет, снизился более чем на 10% по сравнению с предыдущим календарным годом.

Результаты заседания комиссии оформляются протоколом. Он фиксирует рекомендации налогоплательщику и устанавливает срок для устранения нарушений (искажений), повлекших занижение налоговой базы. Налогоплательщик знакомится с протоколом под подпись.

Кроме того, комиссия может направить информацию в правоохранительные, контролирующие органы, местную администрацию (письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Вызов организаций на заседания комиссий по легализации налоговой базы – действенный инструмент налогового администрирования.

пример

В Москве налоговые инспекции работают совместно с рабочими группами Межведомственной комиссии при префектурах административных округов.

Организации, которые выплачивают зарплату ниже уровня средней заработной платы по соответствующему виду деятельности, включаются в план заслушивания проблемных организаций на заседаниях Межведомственной комиссии правительства Москвы (п. 5 распоряжения правительства Москвы от 24.05.2006 № 867-РП).

Неявка по вызову налогового органа грозит должностному лицу штрафом на сумму от 2 до 4 тыс. руб. (ч. 1 ст. 19.4 Кодекса РФ об административной ответственности, письма Минфина России от 09.04.2010 № 03-02-08/21, ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Еще один показатель, который необходимо знать и учитывать в работе, – региональный минимальный размер оплаты труда. Он определяется в региональном трехстороннем соглашении.

пример

В Москве с 1 января 2016 г. размер минимальной заработной платы равен 17 300 руб. (п. 3.1 Московского трехстороннего соглашения на 2016–2018 годы между правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей, заключенного 15.12.2015).

Он устанавливается в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения г. Москвы, утвержденного постановлением правительства Москвы, и ежеквартально пересматривается.

Если величина прожиточного минимума снижается, размер минимальной заработной платы сохраняется на прежнем уровне.

Размер минимальной зарплаты в Москве не ограничивает установление более высокой оплаты труда. Это минимальная сумма выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени и выполнившему нормы труда, включая тарифную ставку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе и другие выплаты, за исключением определенных сумм (пп. 3.1.1–3.1.3 Трехстороннего соглашения).

Региональное соглашение устанавливает общие принципы регулирования социально-трудовых отношений на уровне субъекта Российской Федерации.

Присоединение конкретного работодателя к региональному трехстороннему соглашению, как правило, происходит по умолчанию – если в оговоренный срок он не отказался от его исполнения.

пример

Московское трехстороннее соглашение распространяется на все организации в Москве, которые не подали письменное мотивированное заявление о своем несогласии с соглашением в целом или его конкретными обязательствами. Такое заявление подается в Московскую трехстороннюю комиссию в течение 30 календарных дней после официального опубликования текста соглашения (ч. 9 ст. 12 Закона г. Москвы от 11.11.2009 № 4 «О социальном партнерстве в городе Москве»).

Чтобы избежать выездных налоговых проверок и вызовов на «зарплатную» комиссию, работодатель может наладить контроль за сравнением зарплат в компании со средним показателем.

Как организовать работу в компании

Сравнение заработных плат в организации с уровнем зарплат по должностям и виду экономической деятельности в регионе лучше всего поручить специалисту по подбору персонала. Этот же сотрудник должен готовить для работодателя отчеты по результатам исследований. Обязанности следует закрепить в его должностной инструкции (приложение 2) и трудовом договоре.

Почему это должен делать рекрутер? Потому что в соответствии с профстандартом именно он обязан знать отраслевой уровень зарплат и консультировать работодателя по вопросам зарплаты.

Если в штатном расписании должности рекрутера нет, эти обязанности можно закрепить за другим сотрудником кадровой службы или бухгалтерии (см. таблицу). В любом случае эти функции должны быть закреплены в трудовых договорах, должностных инструкциях.

Требования профстандартов в части знаний и умений, связанных с оплатой труда
Профстандарт Наименование должности Обобщенная трудовая функция, трудовая функция, уровень квалификации Умения Знания Условия для выполнения функции «контроль за критерием № 5»
«Специалист по подбору персонала» Специалист по подбору персонала (консультант по подбору персонала, старший рекрутер) Подбор персонала,
согласование условий найма с работодателем и кандидатом;
уровень квалификации 5
Консультировать работодателя по вопросам заработной платы, компенсаций и льгот 1. Размеры заработной платы, запрашиваемые кандидатами для соответствующей должности в отрасли на момент оказания услуги по подбору персонала.
2. Размеры заработной платы, льготы и компенсации для соответствующей должности в отрасли на момент оказания услуги по подбору персонала
Установление обязанности в трудовом договоре, должностной инструкции
«Специалист по управлению персоналом» Специалист по нормированию и оплате труда (специалист по организации и оплате труда, специалист по компенсациям и льготам, специалист по персоналу, менеджер по персоналу) Деятельность по организации труда и оплаты персонала,
организация оплаты труда персонала;
уровень квалификации 6
1. Проводить мониторинг заработной платы на рынке труда.
2. Анализировать уровень оплаты труда персонала по соответствующим профессиональным квалификациям (без указания на отрасль или вид деятельности).
3. Работать с информационными системами и базами данных по оплате труда персонала (без указания на отрасль или вид деятельности)
Основы налогового законодательства РФ Установление обязанности в трудовом договоре, должностной инструкции
«Бухгалтер» (утв. приказом Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н) Бухгалтер Ведение бухгалтерского учета, денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни;
уровень квалификации 5
Производить расчеты зарплаты, пособий и иных выплат работникам экономического субъекта Внутренние организационно-распорядительные документы экономического субъекта по вопросам оплаты труда (без знаний размеров зарплаты по должностям по конкретному виду экономической деятельности) Систематическая передача данных о среднемесячной зарплате на одного работника компании специалисту по управлению персоналом или рекрутеру, осуществляющему контроль за критерием № 5
«Внутренний аудитор» (утв. приказом Минтруда России от 24.06.2015 № 398н) Ведущий внутренний аудитор (ведущий специалист по внутреннему аудиту, главный специалист по внутреннему аудиту) Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы;
уровень квалификации 7
1. Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы.
2. Проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию
1. Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества.
2. Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта.
3. Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности
Все необходимые для контроля данные должны предоставляться бухгалтером (в части среднемесячной зарплаты на одного работника организации) и специалистом по управлению персоналом или рекрутером (в части уровня зарплат по должностям в отрасли)
Приложение 1. Пример оформления запроса о предоставлении информации о средней зарплате в территориальные органы статистики

вернуться в текст

Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя

Приложение 2. Пример оформления должностной инструкции специалиста по подбору персонала (фрагмент)

вернуться в текст

Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя

Что нужно знать про уровень зарплат и о чем предупредить работодателя



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Свидетельство о регистрации электронных СМИ № ФС77-40332 от 23 июня 2010 года


  • Мы в соцсетях
Статья для специалистов по работе с кадрами!

Зарегистрируйтесь, чтобы продолжить чтение.

Дополнительно Вы сможете:
- прочитать еще 5600 рекомендаций по кадровой и HR-тематике
- скачать 4800 готовых образцов документов
- посмотреть 54 видеолекции по трудовому законодательству

Подарок дня: Справочник должностных инструкций по профстандартам

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Это бесплатно и займет всего одну минуту! Вам станут доступны для скачивания более 2000 форм и образцов документов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль