Удержания с работника: разбираем сложные случаи

10106
Наверное, многие из вас сталкивались с ситуацией, когда руководство за малейшие провинности пыталось наказать работника «рублем». О том, что штрафовать персонал незаконно, «Справочник кадровика» предупреждал не раз. И все же зарплата работника не так неприкосновенна, как кажется на первый взгляд. Оказывается, Трудовой кодекс предусматривает ряд случаев, когда работодатель имеет право произвести удержания. Ранее мы рассмотрели особенности удержания излишне выплаченных сумм в связи с невыполнением норм труда и простоем, а также неотработанного аванса, выплаченного в счет заработной платы (Справочник кадровика № 8 и 9, 2009). В этом номере разбираем наиболее сложные случаи удержаний.

Аванс, выданный в связи со служебной командировкой

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Пунктом 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций), предусмотрена выдача работникам наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками.

Выдача указанных средств производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели (абз. 2 п. 11 Порядка ведения кассовых операций).

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций).

В случае получения работником наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, и непредставления отчета об их полном расходовании на указанные цели работодатель вправе не позднее месяца со дня, установленного абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций для предъявления работником отчета об израсходованных суммах, удержать соответствующую сумму в части, по которой не представлен отчет, из следующей выплаты работнику.

!В случае если следующие выплаты работнику производиться не будут в связи с его увольнением, удержание израсходованной суммы, по которой не представлен отчет, должно осуществляться при расчете сумм, выплачиваемых при увольнении. При этом необходимо иметь в виду, что сумма удержания не может составлять более 20% заработной платы, причитающейся работнику при каждой ее выплате, в т. ч. при увольнении (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Таким образом, если между работником и работодателем сохраняются трудовые отношения, аванс в его израсходованной, но не оправданной части удерживается при каждой выплате заработной платы по 20% ее размера до полного погашения этой части аванса.

В случае увольнения работника до погашения указанной задолженности, удержание названной части аванса производится в размере 20% заработной платы, выплачиваемой в составе сумм, рассчитываемых при увольнении.

Для того чтобы вернуть остальную сумму задолженности, существуют только две возможности:

  • путем добровольного возврата денег работником;
  • в судебном порядке.

Обратите внимание!Работодатель должен уведомить работника о том, что будет произведено удержание, указав его размер и основания

Работнику предприятия в связи со служебной командировкой 10 августа 2009 г. был выдан аванс в размере 6000 руб. Он вернулся из командировки 12 августа, а 14 августа представил авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы на сумму 5500 руб. Согласно авансовому отчету 500 руб. не были израсходованы.

Неизрасходованная сумма (500 руб.) составляет менее 20% ежемесячной заработной платы работника. Срок для возврата аванса истекает 17 августа 2009 г. (три рабочих дня со дня возвращения работника из командировки). Если неизрасходованная часть аванса не будет возвращена и работник не представит никаких письменных возражений по поводу удержания 500 руб., работодатель вправе издать приказ об удержании данной суммы из заработной платы работника не позднее 18 сентября 2008 г. (один месяц со дня истечения срока возврата аванса).

При этом в силу требований ч. 3 ст. 137 ТК РФ о необходимости отсутствия оспаривания работником оснований и размеров удержания работодатель до того, как произвести удержание, должен направить работнику уведомление о том, что будет произведено удержание, привести его основание и размер*. В случае несогласия работника на удержание указанной суммы взыскать неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой, можно только в судебном порядке.

Аванс, выданный в связи с переводом на другую работу в другую местность и другими поездками

Статьей 169 ТК РФ предусмотрено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:

  • расходы по переезду его самого, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
  • расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.

Согласно части 1 ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Какими-либо федеральными законами, кроме ТК РФ, случаев выдачи аванса, подлежащего возвращению работником при его неизрасходовании, не предусмотрено.

Случаи выдачи аванса, подлежащего возвращению работником при его неизрасходовании, предусмотренные Трудовым кодексом РФ

№ п / п Случаи выдачи аванса, подлежащего возвращению при его неизрасходовании Статья ТК РФ
1 Для возмещения следующих расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути, имеет разъездной или экспедиционный характер либо которые работают в полевых условиях:
  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
  • иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения таких расходов, а также перечень работ, профессий, должностей работников, относящихся к данной категории, устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами

Часть 1 ст. 1681
2 Для оплаты проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно работникам, успешно обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования впервые либо по направлению работодателя, один раз в учебном году Часть 3 ст. 173, ч. 1 ст. 177
3 В случаях, установленных в коллективных договорах или трудовых договорах для осущест‑ вления гарантий и компенсаций работникам, впервые либо по направлению работодателя совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, не имеющих государственной аккредитации Часть 6 ст. 173, ч. 1 ст. 177
4 Для оплаты проезда к месту нахождения образовательного учреждения и обратно в размере 50% стоимости проезда работникам, впервые либо по направлению работодателя обучающимся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях среднего профессионального образования, один раз в учебном году Часть 3 ст. 174, ч. 1 ст. 177
5 В случаях, установленных в коллективных договорах или трудовых договорах для осуществления гарантий и компенсаций работникам, впервые либо по направлению работодателя совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях среднего профессионального образования, не имеющих государственной аккредитации Часть 6 ст. 174, ч. 1 ст. 177
6 В случаях, установленных в коллективных договорах или трудовых договорах для осуществления гарантий и компенсаций работникам, впервые либо по направлению работодателя совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях начального профессионального образования, не имеющих государственной аккредитации Часть 2 ст. 175, ч. 1 ст. 177
7 В случаях, установленных в коллективных договорах или трудовых договорах для осуществления гарантий и компенсаций работникам, впервые либо по направлению работодателя совмещающим работу с обучением в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации Часть 2 ст. 176, ч. 1 ст. 177
8 Для установленной коллективным договором организации, финансируемой из федерального бюджета, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, оплаты за счет средств этой организации стоимости проезда в пределах территории РФ для медицинских консультаций или лечения при наличии соответствующего медицинского заключения ее работникам Часть 1 ст. 323
9 Для осуществления установленных органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления гарантий медицинского обслуживания для лиц, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований Часть 2 ст. 323
10 Для осуществления установленных коллективными договорами организаций, не финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, гарантий медицинского обслуживания для работников этих организаций Часть 3 ст. 323
11 Для оплаты один раз в два года за счет средств организации, финансируемой из федерального бюджета, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, ее работникам и неработающим членам их семей стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в т. ч. личным, а также оплаты стоимости провоза багажа весом до 30 кг Части 1 и 2 ст. 325
12 Для оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, финансируемых из бюджетов субъектов РФ, установленной органами государственной власти субъектов РФ Часть 8 ст. 325
13 Для оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и финансируемых из местных бюджетов, установленной органами местного самоуправления Часть 8 ст. 325
14 Для оплаты стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не относящихся к бюджетной сфере, установленной коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами Часть 8 ст. 325
15 Для оплаты стоимости проезда в пределах территории РФ, а также стоимости провоза багажа по фактическим расходам лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей, прибывшим в соответствии с этими договорами из других регионов РФ Часть 1 ст. 326
16 Для оплаты стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора по любым основаниям (в т. ч. в случае смерти работника), за исключением увольнения за виновные действия Часть 3 ст. 326
17 Для оплаты расходов, связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и финансируемых из бюджетов субъектов РФ, установленной органами государственной власти субъектов РФ Часть 5 ст. 326
18 Для оплаты расходов, связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, распо‑ ложенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и финансируемых из местных бюджетов, установленной органами местного самоуправления Часть 5 ст. 326
19 Для оплаты расходов, связанных с переездом, лицам, работающим у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, установленной коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами Часть 5 ст. 326
20 Для осуществления гарантий и компенсаций в области социального страхования, пенсионного обеспечения, жилищных правоотношений и других, установленных лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Статья 327
21 Для осуществления гарантий и компенсаций работникам, направляемым на работу в представительства РФ за границей в связи с переездом к месту работы, установленных Правилами предоставления гарантий и компенсаций работникам, направляемым на работу в представительства Российской Федерации за границей, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911:
  • для оплаты суточных за время нахождения в пути следования к месту работы;
  • для оплаты проезда и провоза багажа работников и членов их семей;
  • для уплаты сборов за выдачу (получение) и регистрацию служебных заграничных паспортов, за выдачу (получение) виз;
  • для оплаты найма жилого помещения в случае вынужденной зад
Статья 340
22 Для осуществления предусмотренных коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовыми договорами дополнительных гарантий и компенсаций спортсменам, тренерам, в т. ч.:
  • о проведении восстановительных мероприятий в целях улучшения здоровья спортсмена;
  • о размерах и порядке выплаты дополнительных компенсаций в связи с переездом на работу в другую местность;
  • о социально-бытовом обслуживании;
  • о компенсации транспортных расходов и т. д.
Часть 5 ст. 34810

Все вышеназванные расходы (полностью или частично) в соответствии с соглашением сторон могут быть оплачены на основании представленных работником документов либо в авансовом порядке.

При оплате указанных расходов в авансовом порядке работнику необходимо не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выдан аванс, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (т. е. вернуть неизрасходованные либо не подтвержденные документально суммы; абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций).

В рассматриваемых в данном разделе случаях размер аванса и срок, на который он выдается, должны быть определены руководителем организации. Чтобы избежать споров при удержании аванса, работодателю необходимо документально определить срок выдачи такого аванса.

На практике авансы под отчет выдают на основании заявления работника, которое подписывает руководитель организации. Форма такого заявления не установлена, и она может быть произвольной.

Аванс может быть также выдан на основании приказа руководителя. Срок выдачи аванса необходимо указать в приказе о выдаче аванса (при издании приказа) либо в заявлении о выдаче аванса (при выдаче аванса на основании заявления) – путем указания данного срока самим работником и выражения фактического согласия работодателя с этим сроком (посредством подписания заявления), либо прямого указания на данный срок работодателем при подписании заявления.

В случае получения работником наличных денег на указанные цели и непредставления отчета об их полном расходовании работодатель вправе удержать соответствующую сумму в части, по которой не представлен отчет, из следующей выплаты работнику в том же порядке, который предусмотрен для возврата сумм, связанных со служебными командировками (абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций). Размер удержания определяется с учетом норм ч. 1 ст. 138 ТК РФ.

Возврат сумм , излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок

Действующее законодательство повсеместно употребляет термин «счетная ошибка», не давая, однако, определения данного понятия. Принято считать, что счетными являются арифметические ошибки в исчислении сумм или ошибки в их написании.

Работнику был выдан аванс в размере 16 000 руб. Позже выяснилось, что бухгалтер при расчете аванса ошибся в написании данной суммы и ошибочно записал данную сумму с лишней цифрой «1». В результата сумма выданного аванса составила 16 000 руб. вместо полагающихся работнику 6000 руб.

!Неправильное применение работодателем трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (в т. ч. в результате небрежности или вследствие недостаточной квалификации работника, производившего расчет), не может быть основанием для удержания из заработной платы – об этом прямо говорится в ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Кроме того, указанное основание не может применяться и для взыскания других сумм, излишне выплаченных работнику в результате такого неправильного применения, поскольку оно не указано как основание удержания ни в ст. 137 ТК РФ, ни в других нормах Кодекса, ни в нормах других федеральных законов.

Работодатель может только попросить работника добровольно вернуть излишне выплаченные средства. В случае отказа работника вернуть указанную сумму взыскать ее каким-либо образом – путем удержания или в судебном порядке – работодатель не вправе.

В случае счетной ошибки надо назначить работнику срок для возврата денежных средств. Ведь при получении этих средств предполагалось, что работник получает эти деньги в оплату своего труда и у него отсутствуют обязательства по их возврату работодателю. Данный срок необходимо указать в уведомлении, направляемом работнику в письменной форме, в котором говорится о произошедшей счетной ошибке и о необходимости вернуть определенную сумму в установленный срок, а также о том, что в случае невозврата она будет удержана из заработной платы.

Отсутствие возражений работника по такому извещению, по нашему мнению, будет свидетельствовать о том, что он не оспаривает основания и размеры удержания. В этом случае работодатель вправе принять решение об удержании этих сумм не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного в указанном уведомлении о возврате сумм, излишне выплаченных в результате счетной ошибки (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

Указанные суммы могут быть удержаны из следующей выплаты работнику. Если он увольняется, удержание средств, излишне выданных в результате счетной ошибки, осуществляется при расчете сумм, выплачиваемых при увольнении. Удержание не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику при каждой ее выплате, в т. ч. при увольнении (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Остальную сумму задолженности можно вернуть только путем добровольного возврата денег работником или в судебном порядке.

Удержание заработной платы, излишне выплаченной работнику в связи с его неправомерными действиям и, установленными судом

Данное основание взыскания предусмотрено ч. 4 ст. 137 ТК РФ.

Трудовой кодекс не разъясняет, какими должны быть действия работника. Однако из формулировки указанной нормы следует, что действия должны быть:

  • неправомерными;
  • установленными судом;
  • каким-либо образом приведшими к излишней выплате зарплаты данному работнику (например, при внесении ложных сведений в документы, служащие основанием для начисления заработной платы, либо при подделке таких документов).

При этом абз. 2 ч. 4 ст. 137 ТК РФ не требует привлечения работника к ответственности (административной или уголовной) за такие действия в качестве обязательного условия для взыскания излишне выплаченной заработной платы. Необходимо лишь, чтобы суд признал факт совершения этих действий и их неправомерность. Поэтому непривлечение работника к ответственности по какой-либо причине за совершение указанных действий не является основанием для отказа работодателя от взыскания излишне выплаченных сумм.

Закон не устанавливает порядок осуществления удержания излишне выплаченных работнику сумм в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. Право работодателя произвести их удержание не ограничено ни месячным сроком, ни условием отсутствия спора со стороны работника (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Такой подход законодателя может быть связан с возможностью работодателя взыскать данные суммы в рамках судебного иска о признании факта неправомерных действий работника, приведших к их выплате.

Вместе с тем, по нашему мнению, работодатель вправе не предъявлять данное требование в судебном порядке, а принять решение об удержании на основании судебного решения, установившего неправомерность действий работника, приведших к излишней выплате ему заработной платы.

В случае взыскания излишне выплаченных средств как в судебном, так и во внесудебном порядке сумма удержания не может составлять более 20% заработной платы работника при каждой ее выплате (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

В дальнейшем мы рассмотрим особенности удержания с работника сумм за неотработанные дни отпуска в случае его увольнения до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Свидетельство о регистрации электронных СМИ № ФС77-40332 от 23 июня 2010 года


  • Мы в соцсетях
Продолжить чтение можно после бесплатной регистрации

Здравствуйте! Чтобы продолжить чтение статей на сайте «Pro-personal», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь, чтобы скачать

Скачивание материалов доступно только для зарегистрированных участников

Чтобы скачать нужны документ, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль