Система показателей: шаг по лестнице успеха

3845
В первой части статьи мы описали алгоритм и основные принципы разработки системы показателей деятельности предприятия, имеющей многоуровневую структуру. Во второй – рассмотрим процесс декомпозиции главной цели компании и соответствующего ей ключевого показателя на конкретном примере.

***ОАО «Территориальная генерирующая компания № 2» (ТГК-2) сформирована в 2005 г. присоединением к операционной компании ТГК-2 региональных генерирующих компаний Архангельской, Вологодской, Костромской, Новгородской, Тверской и Ярославской областей. Занимается производством электрической и тепловой энергии. Численность персонала – более 6,5 тыс. человек.***

В первой части статьи мы описали алгоритм и основные принципы разработки системы показателей деятельности предприятия, имеющей многоуровневую структуру. Во второй – рассмотрим процесс декомпозиции главной цели компании и соответствующего ей ключевого показателя на конкретном примере.Пример декомпозиции показателя чистой прибыли

Совет директоров производственного предприятия принял решение: с целью повышения инвестиционной привлекательности компании установить показатель «чистая прибыль (убыток)» (В плане может предусматриваться не только увеличение прибыли, но и уменьшение убытка, например по сравнению с таковым в прошлом году, что благоприятно скажется на показателях инвестиционной привлекательности компании).

Система показателей: шаг по лестнице успехаДанный показатель был установлен для генерального директора, и вместе с тем определена его цель – «достижение планового уровня чистой прибыли (убытка)». Чтобы понять, какие показатели для ее реализации нужно установить работникам (Несмотря на то что показатель «чистая прибыль (убыток)» – это сумма, определяемая соотношением доходов и расходов, на его величину влияют разные факторы (показатели), как зависящие, так и не зависящие от работников. Соответственно, показатель может каскадироваться на более низкие уровни управления.), была применена упрощенная методика расчета, и на ее основе построено «дерево» показателя для генерального директора (см. рис. 1). Оно определяет, от каких факторов зависит размер прибыли (убытка): прибыли (убытка)
до налогообложения (выручка, себестоимость, прочие доходы и расходы), отложенных налоговых активов и обязательств, чрезвычайных расходов. Также «дерево» показателя дает возможность увидеть, что с ростом выручки и прочих доходов прибыль увеличивается (убыток уменьшается), а с повышением себестоимости и прочих расходов прибыль уменьшается (убыток возрастает), и наоборот.)

Поскольку размер чистой прибыли (убытка) главным образом зависит от доходов до налогообложения, то была разработана организационная структура управления этим показателем (см. рис. 2). Она включает три уровня ответственности:
•    первый – генеральный директор;
•    второй – заместитель генерального директора по экономике и финансам;
•    третий – несколько работников(главный инженер, главный бухгалтер, заместитель генерального директора по коммерческим вопросам, руководитель отдела информационных технологий, руководитель экономического отдела, руководитель отдела по работе с персоналом, руководитель юридического отдела, руководитель службы безопасности, руководитель общего отдела).
Система показателей: шаг по лестнице успеха
Таким образом, образуется своеобразная структура управления ключевым показателем деятельности, в которой каждый из работников влияет на тот или иной фактор его достижения. Генеральный директор в приведенной структуре взаимодействует по вопросам прибыли с директором по экономике и финансам, который выясняет причины отклонений по отдельным бюджетам у ответственных работников третьего уровня. Те, в свою очередь, спрашивают со своих подчиненных, которым установлены показатели в пределах их зон ответственности, влияющие на достижение целевого показателя, и т. д.
Система показателей: шаг по лестнице успеха
Например, главный инженер (уровень 3) отвечает за показатель «доходы и расходы на производство и ремонт» (см. рис. 3). К следующему подуровню управления (уровень 4) относятся заместитель главного инженера по производству и заместитель главного инженера по ремонту. Для каждого из них устанавливаются свои показатели («расходы на производство», «расходы на ремонт и капитальное строительство»), которые каскадируются непосредственно от уровня управления главного инженера. Его заместитель по производству, в свою очередь, требует выполнения статей бюджета у подотчетных ему работников уровня 5 (руководителя производственного отдела и руководителя службы охраны труда) и т. д.

Система показателей: шаг по лестнице успехаК зоне ответственности руководителя HR-отдела относится показатель «расходы на персонал» (см.рис. 4), сумма которых определяется сложением затрат на оплату труда, социальные выплаты, на негосударственное пенсионное обеспечение, повышение квалификации и профессиональную подготовку. Остальные расходы на работников в рамках данного примера находятся в ведении других центров ответственности предприятия. Руководитель HR-отдела (уровень 3), согласно структуре управления показателем прибыли, спрашивает результат достижения определенных факторов у ответственных сотрудников уровня 4 – специалистов по социальной работе, по кадрам, по подготовке кадров, а также экономиста по труду. Последний в данном случае может сформировать такие схемы организации деятельности, расстановки персонала, графики труда, при которых оплата переработки будет сведена к минимуму в пределах имеющихся производственных и организационных возможностей. Таким образом, совершенствуя эти аспекты, он способствует снижению расходов на персонал. Специалист по кадрам будет заинтересован в том, чтобы затраты на выполнение программы негосударственного пенсионного обеспечения не превышали объема средств, запланированного в рамках общего бюджета предприятия и соответствующего определенной прибыли, ожидаемой с учетом темпа роста, который необходим для повышения инвестиционной привлекательности компании.

***

Несмотря на то что процесс декомпозиции показателей требует дополнительных затрат на проведение исследований организации управления и внедрение новых схем достижения целей предприятия, результат оправдывает средства. Образуется система, работающая сбалансировано, как единое целое, и каждый сотрудник понимает, как его вклад связан с общими итогами деятельности компании.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Свидетельство о регистрации электронных СМИ № ФС77-40332 от 23 июня 2010 года


  • Мы в соцсетях
Продолжить чтение можно после бесплатной регистрации

Здравствуйте! Чтобы продолжить чтение статей на сайте «Pro-personal», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь, чтобы скачать

Скачивание материалов доступно только для зарегистрированных участников

Чтобы скачать нужны документ, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль