Медицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариант

4888
Что такое для компании добровольное медицинское страхование сотрудников? Проявление заботы о состоянии здоровья персонала? Возможно. Попытка повысить привлекательность организации перед потенциальными работниками? Очень часто. Один из способов удержания наиболее ценных сотрудников? Определенно да. Что ж, осень - самое время задуматься о том, кто, где и как будет заботиться о здоровье ваших сотрудников и, что немаловажно, сколько вам, т. е. работодателю, это будет стоить. Вот об этом мы и поговорим.

Скажем сразу: стоимость полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) определяют цены на медицинские услуги. Поэтому разница в цене полиса ДМС у разных страховых компаний (в среднем за год от 15 тыс. до 30 тыс. руб., а иногда и гораздо выше, на одно застрахованное лицо) достигается только за счет стоимости набора медицинских услуг, включенных в полис, наличия повышающих коэффициентов и категории медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

Чем выше стоимость полиса ДМС, тем более полной является программа ДМС, тем меньше в ней ограничений. При этом низкая стоимость программы ДМС может объясняться более узким страховым покрытием, но не отражаться на качестве предлагаемых медицинских услуг. Хотя полностью исключать последний фактор во всех случаях нельзя.

Совсем «бюджетные» варианты полисов ДМС (стоимостью 5-6 тыс. руб. в год на застрахованное лицо) предусматривают очень большое количество оговорок и ограничений на количество посещений специалистов и количество процедур, поэтому к ним надо относиться настороженно. Чаще всего они позволяют только консультации терапевта в объеме общей врачебной практики и базовые анализы, доступные и в районных поликлиниках.

Разница в стоимости одинаковых программ ДМС в разных компаниях объясняется также улучшенным сервисом со стороны страховщика. Например, договор ДМС может сопровождать личный менеджер, за клиентом может быть закреплен персональный врач-куратор. Страховая компания может включить в договор ДМС бесплатную доставку лекарств.

Медицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариант

Страховые компании минимизируют свои страховые риски, используя повышающие коэффициенты. Они, как правило, связаны с возрастом, хроническими болезнями, профессиональными занятиями спортом и в среднем колеблются от 1,2 до 2. То есть стоимость полиса ДМС с конкретной суммой услуг умножается на коэффициент, назначаемый либо лечебным учреждением, либо страховой компанией. При наличии хронических заболеваний в среднем используется коэффициент 1,5. Некоторые поликлиники добавляют коэффициент на каждое хроническое заболевание.

Так, к стоимости программ ДМС у всех страховых компаний применяются поправочные коэффициенты, повышающие стоимость программы, в зависимости от возраста и статуса застрахованных лиц:

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Стоимость полиса ДМС на одного сотрудника складывается из:
- стоимости медицинских услуг, включенных в полис;
-повышающего коэффициента;
-категории медицинской организации, осуществляющей обслуживание.

Причем при наличии нескольких факторов риска страховой тариф последовательно умножается на все повышающие коэффициенты, т. е. резко увеличивается.

Критерии возраста и статуса застрахованных везде идентичны (и, к сожалению, касаются прежде всего людей преклонного возраста и инвалидов). Несущественная разница может быть только в величине коэффициентов. Например, для лиц в возрасте 60 лет и старше разными страховыми компаниями могут применяться коэффициенты в диапазоне 1,5-1,8 и т. д.

Но это то, что повышает стоимость полиса. А есть ли способ ее уменьшить? Оказывается, да.

Имейте в виду: страховые компании используют систему льгот и бонусов. Обычно они даются при корпоративном страховании и зависят от количества клиентов. Кроме того, на льготные условия вы можете претендовать, если уже имеете полисы той же страховой компании по другому виду страхования.

Медицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариант

Например, в качестве бонусов для застрахованных сотрудников отдельные крупные страховые компании предлагают:

  • оформление полисов выезжающих за рубеж (страховая сумма 50 тыс. евро, полис категории «В», территория 2). Полисы выдаются по факту выезда для поездок продолжительностью не более 30 дней;
  • страхование членов семей застрахованных сотрудников (муж, жена, дети) по корпоративным тарифам в течение двух месяцев с даты страхования сотрудника, дети - по тарифам Коммерческого предложения. Форма оплаты каждого индивидуального договора - единовременная. При страховании членов семей в зависимости от результатов анкетирования (возраст, наличие хронических заболеваний, инвалидности) применяются повышающие коэффициенты: для лиц в возрасте 60 лет и старше - коэффициент 1,6; для лиц в возрасте 70 лет и старше - коэффициент 2,0; лица старше 80 лет на страхование не принимаются. При наличии хронических заболеваний вводятся повышающие коэффициенты от 1,2 до 5.

Итак, одни страховые компании продают полисы ДМС дороже, другие, напротив, предлагают свои полисы как бюджетный вариант. Но... не спешите с выбором! Иногда оказывается все наоборот.

ПРИМЕР

Страховая компания «Х» предлагает полисы с обслуживанием в сети поликлиник «Y». Этот полис со стандартным набором программ, включающим стоматологию, стоит 25 тыс. руб. в год на одного застрахованного. При этом такой же полис страховой компании «Х», но при обслуживании в других поликлиниках, может обойтись в два раза дороже. И наоборот - стоимость полиса ДМС у крупной страховой компании «N», несмотря на низкие базовые тарифы, после применения к ним всех повышающих коэффициентов может оказаться на уровне очень дорогих страховых продуктов.

Поэтому будьте предельно внимательны и обязательно просчитайте все варианты до подписания договора. В любом случае помните: если вы пошли по пути экономии, то выбранная вами программа ДМС обеспечит страховую защиту только по минимуму.

Как выбрать страховую компанию?

При выборе страховой компании необходимо учитывать три критерия.

Критерий 1. Рейтинг надежности.

Критерий 2. Период работы на рынке медицинских услуг.

Критерий 3. Репутация и отзывы о работе страховой компании.

Рейтинг надежности и размер уставного капитала гарантируют, что компания сможет ответить по всем своим обязательствам и к ней нет претензий со стороны контролирующих органов.

Рейтинги надежности страховых компаний (по размеру уставного капитала, величине страховых премий, наличию индивидуального рейтинга, по итоговым поступлениям, долям поступлений по добровольным видам страхования, итоговым выплатам, долям выплат по добровольным видам страхования) регулярно публикуются на сайте «РБК. Рейтинг» (http://rating.rbc.ru/). А общую информацию о страховой компании, статусе ее лицензии и иные сведения можно получить на официальном сайте Федеральной службы страхового надзора (ФССН России) (http://www.fssn.ru/).

ЭТО ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

При выборе страховой компании поинтересуйтесь:
- какие известные фирмы уже являются клиентами данной страховой компании;
-предоставляет ли страховая компания правовую защиту своему клиенту;
-насколько качественно следят специалисты страховой компании за уровнем обслуживания своих клиентов по договорам ДМС;
- есть ли у страховой компании круглосуточная диспетчерская служба.

Период работы страховой компании на рынке медицинских услуг, ее репутация и отзывы клиентов дадут представление об информационной открытости компании перед своими клиентами и покажут, не было ли случаев необоснованных придирок и отказов в выплатах с ее стороны.

Кстати, вы можете настоять на необходимости ознакомления с заключениями по результатам аудиторских проверок выбранной вами страховой компании.

Чтобы существенно сократить расходы на ДМС, вашей организации целесообразно объявить тендер среди страховых компаний, предоставляющих такие услуги. Тендер обычно оформляется следующими документами:

  • анкетами организаций-участников;
  • приложением к анкете с перечнем услуг и их стоимостью, которые может предложить страховая медицинская компания (пример).

Какие налоговые преимущества у корпоративного медицинского обслуживании?

Главное преимущество корпоративного медицинского обслуживания состоит в наличии налоговых льгот для работодателя. Заметим, что налоговые последствия в зависимости от выбранного варианта предоставления бесплатного медицинского обслуживания (полисы ДМС или прямой договор с медицинской организацией) практически не отличаются. Однако работодателю необходимо обращать внимание на некоторые нюансы, которые позволят избежать налоговых рисков при заключении договоров ДМС или прямых договоров с медицинскими организациями и сэкономить на налогах.

Налог на прибыль

Выгоды работодателя с позиции налога на прибыль связаны со сроком действия заключенного договора ДМС или прямого договора с медицинской организацией. Сразу отметим, что заключать такие договоры на срок менее одного года невыгодно.

Так, при определении налоговой базы по налогу на прибыль работодатель может учесть в составе расходов затраты по договорам ДМС и прямым договорам на медицинское обслуживание в размере 6% от суммы расходов на оплату труда, только если выполнены три условия (преамбула и абз. 9, 11 п. 16 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ; далее - НК РФ).

Условие 1. Такие договоры должны быть заключены на срок не менее одного года.

Условие 2. Обязанность работодателя заключить в пользу работников такие договоры должна быть предусмотрена в трудовых (коллективных) договорах. Без наличия этого условия в трудовых (коллективных) договорах компания не сможет признать расходы на медицинское обслуживание при расчете налога на прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Условие 3. Страховая медицинская организация (медицинская организация) должна иметь соответствующую лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Не учитываются в целях налогообложения прибыли страховые взносы по договорам ДМС, заключенным с иностранными страховыми организациями, у которых нет лицензий, выданных в соответствии с законодательством РФ, на осуществление медицинского страхования в Российской Федерации (письмо Минфина России от 12.02.2008 № 03-03-06/1/90).

Обратите внимание: в расчет берется оплата труда всех работников компании, а не только застрахованных лиц (прикрепленных пациентов). База для расчета предельной суммы (6%) расходов на медицинское обслуживание по таким договорам определяется нарастающим итогом с начала действия этих договоров (п. 3 ст. 318 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц

Страховые взносы по договорам ДМС и прямым договорам с медицинскими организациями, уплаченные за счет средств компании-работодателя, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) у застрахованного сотрудника по ставке 13% (п. 3 ст. 213, п. 1 ст. 224 НК РФ), причем независимо от срока, на который заключены такие договоры.

ВЫ ДОЛЖНЫ ЭТО ЗНАТЬ

Платежи (взносы) по договорам ДМС и прямым договорам на медицинское обслуживание, заключенным на срок менее одного года, при расчете налога на прибыль не учитываются (абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ)

Исключение: освобождение от уплаты НДФЛ с оплаты за медицинское обслуживание работников по таким договорам возможно, только если такая плата произведена за счет чистой прибыли на основании решения собственников организации (п. 10 ст. 217 НК РФ). Но тогда в соответствии с п. 1 ст. 270 НК РФ страховые взносы по рассматриваемым договорам не будут учитываться при льготах по налогообложению прибыли (п. 1 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина России от 01.12.2010 № 03-04-06/6-285).

Поэтому нужно просчитать, какой из вариантов финансирования страховых взносов для вас более приемлем с точки зрения налоговых выгод работодателя и работника.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС

Если договор со страховой или медицинской организацией заключен в пользу работников на срок от одного года и более, то платежи (взносы) по нему страховыми взносами во внебюджетные фонды не облагаются(подп. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; далее - Закон № 212-ФЗ).

Если же договор со страховой или медицинской организацией заключен в пользу работников на срок менее одного года, то платежи (взносы) по такому договору облагаются страховыми взносами в общем случае по совокупному тарифу 34% (ч. 1 ст. 7, подп. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 07.05.2010 № 10-4/325233-19). В этом случае база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС определяется отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала календарного года (ч. 3 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Следовательно, в облагаемую базу по каждому застрахованному работнику включается та часть платежа по краткосрочному договору ДМС, которая приходится на этого работника (на одного застрахованного).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

С 1 января 2011 г. на платежи (взносы) по договорам ДМС и прямым договорам с медицинскими организациями на оказание медицинских услуг, заключенным на срок не менее одного года и не предусматривающим страховых выплат застрахованным без наступления страхового случая, не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Основание -подп. 5 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон № 125-ФЗ).

Если организация заключает со страховой компанией (медицинской организацией) договор ДМС или прямой договор на оказание медицинских услуг сроком до одного года, то платежи (взносы) по таким договорам облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (ч. 1 и 2 ст. 20.1, подп. 5 ч. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.).

Таким образом, с точки зрения налогообложения работодателю выгоднее заключать договоры ДМС или прямые договоры с медицинскими организациями на оказание медицинских услуг на срок от одного года и более.

Сводные налоговые последствия по страховым взносам (платежам) по договорам ДМС и прямым договорам с медицинскими организациями на оказание медицинских услуг (с 1 января 2011 г.)

Медицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариант

ПРИМЕР

Анкета организации на участие в тендере по предоставлению медицинских услуг по договору добровольного медицинского страхования

Медицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариантМедицинское обслуживание работников: выбираем корпоративный вариант



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




PRO-personal.ru: сайт для специалистов по кадрам и управлению персоналом

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции сайта. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Свидетельство о регистрации электронных СМИ № ФС77-40332 от 23 июня 2010 года


  • Мы в соцсетях
Продолжить чтение можно после бесплатной регистрации

Здравствуйте! Чтобы продолжить чтение статей на сайте «Pro-personal», пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь, чтобы скачать

Скачивание материалов доступно только для зарегистрированных участников

Чтобы скачать нужны документ, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это займет менее 1 минуты, а Вы получите доступ к более чем 5 000 полезным статьям, важным документам и ценным советам от экспертов кадровой отрасли.

В подарок вы получите шаблоны самых востребованных и учитывающих профстандарты должностных инструкций:

  • выберите нужную инструкцию
  • скачайте ее БЕСПЛАТНО после регистрации



У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль